Wirken sich Ansprüche aus der betrieblichen Altersversorgung auf den Nachlass und die Pflichtteile aus?

Ansprüche aus der betrieblichen Altersversorgung (bAV) wirken sich nicht direkt auf die Pflichtteile aus, da sie nicht zum Nachlass gehören. Diese Ansprüche fallen nicht in den Anwendungsbereich des Erbrechts und haben daher keinen Einfluss auf die Berechnung des Nachlasses. Im Folgenden wird erläutert, warum dies so ist und welche praktischen Auswirkungen dies auf die Erbteilung hat.

1. Betriebliche Altersversorgung und Nachlass

1.1 Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung, wie Hinterbliebenenrenten oder einmalige Kapitalzahlungen, beruhen auf einer vertraglichen Vereinbarung zwischen dem verstorbenen Arbeitnehmer und dem Versorgungsträger (z.B. dem Arbeitgeber oder einer Pensionskasse). Diese Ansprüche gehören nicht zum Nachlass und sind daher vom Erbe ausgeschlossen.

1.2 Zum Nachlass gehören nur die Vermögenswerte, die der Verstorbene hinterlassen hat, wie Bankguthaben, Immobilien oder persönliche Gegenstände. Sozialversicherungsleistungen oder Ansprüche aus einer Betriebsrente, die direkt an die Hinterbliebenen ausgezahlt werden, gehören nicht zum Nachlass.

2. Obligatorische Aktien und die Auswirkungen der betrieblichen Altersversorgung

2.1 Der Pflichtteil ist ein gesetzlicher Mindestanspruch am Nachlass, der nahen Verwandten (z.B. Kindern oder dem Ehegatten) gewährt wird, wenn sie enterbt werden oder weniger als ihren Pflichtteil erhalten.

2.2 Da Leistungen aus der beruflichen Vorsorge nicht zum Nachlass gehören, werden sie bei der Berechnung des Pflichtteils nicht berücksichtigt. Diese Regel gilt unabhängig von der Höhe der Leistungen aus der beruflichen Vorsorge.

2.3 In der Praxis bedeutet dies, dass die Witwe und die Kinder sowohl die Leistungen der beruflichen Vorsorge als auch ihren Pflichtteil beanspruchen können, ohne dass sich diese Beträge gegenseitig beeinflussen.

3. Beispiel für Klarheit

Ein deutscher Mann hinterlässt einen Nachlass im Wert von 300.000 €. Darüber hinaus sieht seine Betriebsrente eine Hinterbliebenenrente in Höhe von 1.000 € pro Monat für seine Witwe und 500 € pro Monat für seine beiden Kinder (je 250 €) vor.

Berechnung des Nachlasses: Der Nachlass umfasst nur die 300.000 €, ohne die Leistungen der beruflichen Vorsorge.
Pflichtteil der Kinder: Erhält die Witwe die Hälfte des Nachlasses (150.000 €), werden die restlichen 150.000 € unter den beiden Kindern aufgeteilt. Der Pflichtteil jedes Kindes beträgt 12,5 % des Nachlasses, also 37.500 €.
Leistungen der betrieblichen Altersversorgung: Die Witwe und die Kinder erhalten auch die Rentenzahlungen aus der Betriebsrente, die unabhängig von ihrem Pflichtteil sind.
Die Leistungen aus der Betriebsrente erhöhen die finanziellen Mittel der Familie insgesamt, werden aber bei der Erbteilung und der Berechnung des Pflichtteils nicht berücksichtigt.

4. Steuerliche Auswirkungen

4.1 Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung können der Einkommenssteuer unterliegen, während der Pflichtteil der Erbschaftssteuer unterworfen werden kann. Diese Steuerpflichten werden gesondert betrachtet.

4.2 Es ist unerlässlich, die steuerlichen Auswirkungen sowohl der betrieblichen Altersversorgung als auch des Pflichtanteils zu prüfen, insbesondere dann, wenn internationale Regelungen, wie das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Thailand, Anwendung finden.

5. Schlussfolgerung

Ansprüche aus der betrieblichen Altersversorgung sind nicht Teil des Nachlasses und haben keinen Einfluss auf den Pflichtteil. Sie stellen eine zusätzliche finanzielle Unterstützung für die Hinterbliebenen dar und werden unabhängig vom Erbgang ausgezahlt. So haben die Begünstigten eine zusätzliche Einkommensquelle, ohne dass ihr gesetzliches Erbrecht beeinträchtigt wird. Um Klarheit zu schaffen und die Ansprüche zu optimieren, wird dringend empfohlen, sich rechtlich und steuerlich beraten zu lassen.